ÍNDICE
- ¿Qué es la doble imposición internacional?
- La importancia de determinar la residencia fiscal
- ¿Qué son los Convenios para evitar la Doble Imposición (CDI)?
- Mecanismos para eliminar la doble imposición
- Coordinación entre estrategia migratoria y fiscal
- Preguntas frecuentes sobre doble imposición internacional
- ¿Cómo podemos ayudarte desde PermisodeTrabajo.eu?
La movilidad internacional de directivos y profesionales altamente cualificados es hoy una necesidad estratégica para muchas empresas y grupos multinacionales. Sin embargo, junto a la gestión migratoria surge una cuestión clave que no siempre se planifica adecuadamente: la fiscalidad internacional y el riesgo de doble imposición internacional.
Comprender cómo funcionan los Convenios para evitar la Doble Imposición (CDI) es esencial para evitar sobrecostes, contingencias fiscales y conflictos con la Administración tributaria.
En PermisodeTrabajo.eu contamos con amplia experiencia asesorando a grupos empresariales en procesos de movilidad internacional, coordinando la dimensión migratoria con la planificación fiscal para garantizar soluciones seguras, eficientes y alineadas con la normativa vigente.
¿Qué es la doble imposición internacional?
La doble imposición internacional se produce cuando dos Estados gravan una misma renta obtenida por el mismo contribuyente y en el mismo periodo impositivo.
En el contexto de traslados intraempresariales o contrataciones de profesionales extranjeros, esto puede ocurrir cuando:
- El trabajador mantiene vínculos fiscales con su país de origen.
- Se desplaza temporalmente a España pero conserva la residencia fiscal anterior.
- Percibe retribuciones de entidades del grupo situadas en distintos países.
Sin una planificación adecuada, el mismo salario podría tributar en España y en el país de origen.
La importancia de determinar la residencia fiscal
El primer paso es determinar si el trabajador desplazado adquiere residencia fiscal en España.
En términos generales, una persona será residente fiscal en España si:
- Permanece más de 183 días durante el año natural en territorio español.
- Radica en España el núcleo principal o base de sus actividades o intereses económicos.
- Reside en España su cónyuge no separado legalmente e hijos menores dependientes.
En el caso de directivos y profesionales trasladados bajo autorización ICT o PAC, es frecuente que superen el umbral de los 183 días, convirtiéndose en residentes fiscales en España.
Cuando ambos Estados consideran residente al trabajador, entran en juego los Convenios de Doble Imposición.
¿Qué son los Convenios para evitar la Doble Imposición (CDI)?
España tiene suscritos más de 90 Convenios de Doble Imposición. Estos acuerdos bilaterales determinan:
- En qué país debe tributar cada tipo de renta.
- Cómo se elimina la doble tributación.
- Qué criterios prevalecen en caso de conflicto de residencia.
En situaciones de movilidad internacional, los CDI permiten:
- Evitar que el salario tribute íntegramente en dos países.
- Aplicar exenciones o deducciones por impuestos pagados en el extranjero.
- Determinar correctamente la tributación de bonus, stock options o retribuciones variables.
Mecanismos para eliminar la doble imposición
Los CDI suelen establecer dos mecanismos principales:
1. Método de exención
La renta tributa en un solo Estado y queda exenta en el otro.
2. Método de imputación o deducción
El contribuyente tributa en ambos Estados, pero puede deducir en uno de ellos el impuesto pagado en el otro, evitando así la doble carga efectiva.
La correcta aplicación del método depende del tipo de renta y del convenio aplicable.
Coordinación entre estrategia migratoria y fiscal
La autorización de residencia en España es solo una parte del proceso. La movilidad internacional exige una planificación integral que combine:
- Análisis migratorio.
- Planificación fiscal internacional.
- Revisión contractual.
- Estudio de convenios aplicables.
Cuando el traslado está bien estructurado desde el inicio, la empresa puede:
- Optimizar la carga fiscal.
- Garantizar el cumplimiento normativo.
- Ofrecer seguridad jurídica al trabajador desplazado.
- Reducir riesgos reputacionales y financieros.
Preguntas frecuentes sobre doble imposición internacional
¿Puede un trabajador pagar impuestos en dos países a la vez?
Sí, puede ocurrir si ambos Estados lo consideran residente fiscal. En esos casos se aplican los Convenios de Doble Imposición para evitar la doble carga efectiva.
¿Todos los países tienen convenio con España?
España tiene firmados más de 90 convenios, pero no con todos los países. Es necesario comprobar cada caso concreto.
¿La autorización ICT o PAC implica automáticamente residencia fiscal en España?
No necesariamente, pero en muchos casos, si se superan los 183 días, se adquiere la residencia fiscal española.
¿Se puede optimizar la carga fiscal de un directivo desplazado?
Sí, siempre que exista una planificación previa que tenga en cuenta la normativa interna y el convenio aplicable.
¿Cómo podemos ayudarte desde PermisodeTrabajo.eu?
La doble imposición internacional no es un obstáculo inevitable, sino una cuestión que debe gestionarse estratégicamente desde el inicio del proceso de movilidad.
En un contexto de traslados intraempresariales y contratación de profesionales altamente cualificados, integrar el análisis fiscal junto con la estrategia migratoria es clave para el éxito del proyecto.
Si necesitas más información acerca de cualquier trámite migratorio, qué permiso o autorización de trabajo te corresponde o cuál puede ser tu mejor opción, en PermisodeTrabajo.eu estaremos encantados de ayudarte con la gestión.
Para cualquier consulta adicional sobre extranjería en España, no dudes en ponerte en contacto con nosotros en nuestro teléfono 91 847 87 30 o por mail a contacto@permisodetrabajo.eu
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